Vergütung: Anreizpläne: Aktienoptionen Das Recht, zu einem bestimmten Zeitpunkt zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft Aktien zu erwerben. Aktienoptionen kommen in zwei Arten: Incentive-Aktienoptionen (ISOs), in denen der Mitarbeiter in der Lage ist, die Besteuerung zu verschieben, bis die mit der Option gekauften Aktien verkauft werden. Das Unternehmen erhält keinen Steuerabzug für diese Art von Option. Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSOs), in denen der Mitarbeiter die Zinssteuer auf den Spread zwischen dem Wert der Aktie und dem für die Option gezahlten Betrag zahlen muss. Die Gesellschaft kann einen Steuerabzug auf den Spread erhalten. Wie funktioniert Aktienoptionen Eine Option wird angelegt, die angibt, dass der Eigentümer der Option das Recht zum Erwerb eines Unternehmensbestandes zu einem bestimmten Preis (der Stipendienpreis) bis zu einem bestimmten (Verfall) Datum in der Zukunft ausüben kann. In der Regel wird der Preis der Option (der Stipendienpreis) zum Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Veräußerung der Option festgelegt. Wenn der zugrunde liegende Bestand im Wert steigt, wird die Option wertvoller. Wenn die zugrunde liegende Aktie unter dem Stipendienpreis sinkt oder im Wert wie der Stipendienpreis gleich bleibt, wird die Option wertlos. Sie stellen den Mitarbeitern das Recht, aber nicht die Verpflichtung, Aktien ihrer Arbeitgeberbestände zu einem bestimmten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Optionen werden in der Regel zum aktuellen Marktpreis der Aktie gewährt und dauern bis zu 10 Jahre. Um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, sich umzusetzen und dem Unternehmen zu helfen, wachsen die Optionen typischerweise eine vier bis fünfjährige Wartezeit, aber jedes Unternehmen setzt seine eigenen Parameter. Ermöglicht einer Gesellschaft, das Eigentum an den Mitarbeitern zu teilen. Verwendet, um die Interessen der Mitarbeiter mit denen des Unternehmens auszurichten. In einem Down-Markt, weil sie schnell wertlos werden Verwässerung des Eigentums Überbewertung der operativen Erträge Nicht qualifizierte Aktienoptionen gewährt die Möglichkeit, Aktien zu einem festen Preis für einen festen Ausübungszeitraum zu kaufen Gewinne aus der Gewährung von Erwerbstätigkeit, die mit Ertragsteuersätzen besteuert wird Ausrichtung von Führungskräften und Gesellschaftern Interessen. Unternehmen erhält Steuerabzug. Keine Ertragsgebühr. Verdünnt EPS Exekutivinvestition ist erforderlich Kann eine kurzfristige Aktienkursmanipulation anlegen Einschränkung der Aktie Freie Gewährung von Aktien an Führungskräfte mit Beschränkungen des Verkaufs, der Übertragung oder der Verpfändung von Aktien, wenn der Führungskraft den Beschäftigungswert der Aktien als Beschränkungen beendet, erlischt als ordentliches Einkommen Und Interessenvertretung. Keine Exekutivinvestitionen erforderlich. Wenn die Aktie nach der Gewährung schätzt, übersteigt der Steuerabzug der Gesellschaft den festen Aufwand für das Ergebnis. Sofortige Verwässerung des EPS für die insgesamt gewährten Aktien. Fair-Value-Wert, der dem Ertrag über die Restriktionsfrist belastet wird. Performance Shareunits Stipendien von Kontrahenten Aktien oder festen Barwert zu Beginn der Performance Periode Executive verdient einen Teil der Zuschuss als Performance-Ziele getroffen werden Aligns Führungskräfte und Aktionäre, wenn Lager verwendet wird. Leistungsorientiert. Keine Exekutivinvestitionen erforderlich. Unternehmen erhält Steuerabzug bei Auszahlung. Aufwand zum Ergebnis. Schwierigkeiten bei der Festlegung von Leistungszielen. Wann sind Aktienoptionen am besten geeignet Für kleine Unternehmen, in denen zukünftiges Wachstum erwartet wird. Für öffentlich-rechtliche Unternehmen, die ein gewisses Maß an Firmeneigentum an Mitarbeiter anbieten möchten. Was sind wichtige Überlegungen bei der Umsetzung von Aktienoptionen Wie viel Aktien ein Unternehmen bereit zu verkaufen ist. Wer erhält die Optionen. Wie viele Optionen stehen zur Verfügung, um in der Zukunft verkauft zu werden. Ist das ein fester Bestandteil des Leistungsplans oder nur ein Anreiz. Weblinks auf AktienoptionenEinführung zu Incentive-Aktienoptionen Einer der Hauptvorteile, die viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern bieten, ist die Möglichkeit, Unternehmensbestände mit einer Art Steuervorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern in einem Unternehmen angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreizaktienoption. Die in der Regel nur für Key-Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Schlüsselmerkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nicht formalen Optionen in Form und Struktur. Zeitplan ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen auslaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt. Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Zuschuss. Der Mitarbeiter ist dann in allen Optionen im sechsten Jahr aus dem Stipendium voll ausgeschöpft. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap ausgeübt werden. Schnäppchen-Element-ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und bieten somit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Hauptpersonen eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung unterscheidet sich von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Stichtag und ein Jahr nach Ausübung der Optionen. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierung Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltezeit Anforderungen erfüllt. So wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregeln für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird. Ist der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommen erzielen. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate nach, für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Stück. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Bargain-Element von 15.000 (40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertragsvermögen melden muss. Er wird das gleiche mit dem Schnäppchenelement aus seiner nicht-gesetzlichen Übung tun müssen, also wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben, um im Jahr der Übung zu berichten. Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist anzumerken, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zu beiseite legen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie z. B. ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst steuerpflichtig wäre, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Beständen müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Was sind Incentive Stock Optionen (ISO) 8211 Steuern, Pros 038 Cons Die meisten Mitarbeiter Aktienprogramme sind entworfen, um entweder Rang-und-Datei Mitarbeiter oder alle Arten von Mitarbeitern profitieren in einem Unternehmen. Allerdings gibt es eine Art von Aktienoptionsplan, der in der Regel nur für Führungskräfte und obere Verwaltung zur Verfügung steht. Incentive-Aktienoptionen (ISOs), auch als qualifizierte oder gesetzliche Aktienoptionen bekannt, ähneln ihren nicht qualifizierten Cousinen in vielerlei Hinsicht. Allerdings sind sie die einzige Art von Option, die es dem Teilnehmer ermöglicht, alle Gewinne zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis als Kapitalgewinne zu melden. Sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Als Gegenleistung für dieses Privileg müssen Anreizaktienoptionen mehrere Regeln einhalten, die nicht für andere Arten von Plänen gelten. Während ISOs auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet werden, sollten sie nicht mit qualifizierten Ruhestandsplänen verwechselt werden, die nach den ERISA-Vorschriften geregelt sind. Was sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen in Struktur und Design, mit Ausnahme ihrer steuerlichen Behandlung. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer immer noch die Möglichkeit, innerhalb eines vorgeschriebenen Zeitraums zu einem vorgegebenen Preis eine bestimmte Anzahl von Aktien der Aktien des Unternehmens zu erwerben (in den meisten Fällen ist der Preis der Aktie, Erteilungsdatum). Der Mitarbeiter kann dann die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums durch den Kauf der Aktie zum Ausübungspreis ausüben. Er oder sie kann entweder den Bestand sofort verkaufen und einen schnellen Gewinn ernten oder die Aktien später warten und verkaufen. Die tatsächliche Ausübung der Aktie kann auf verschiedene Weise erfolgen, je nach den Wünschen des Arbeitgebers und den finanziellen Verhältnissen des Mitarbeiters: Bargeldausübung. Dies ist die grundlegendste Form der Übung, aber die härteste für den Angestellten, der Pony eine ausreichende Menge an Bargeld haben, um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen, damit es verkauft werden kann. Natürlich wird er oder sie diesen Betrag aus dem Verkauf erhalten, zusätzlich zu der Ausbreitung (der Unterschied zwischen dem Markt und Ausübungspreisen), wenn die Aktie verkauft wird. Der erhaltene Betrag wird um den Betrag der Provisionsgebühren für die Kauf - und Verkaufstransaktionen reduziert. Bargeldlose Übung. Dies ist die am weitesten verbreitete Methode der Ausübung von Optionen, weil es nicht erfordert, dass Mitarbeiter zu zahlen out-of-pocket, um die Kauf-Transaktion ausüben. Dies geschieht in der Regel durch eine lokale Maklerfirma, die vom Arbeitgeber gewählt wurde, um die Übung für alle seine Mitarbeiter zu erleichtern. Die Maklerfirma kreditiert dem Angestellten das Geld, um die Aktie zum Ausübungspreis zu erwerben und dann sofort am selben Tag auf dem freien Markt zu verkaufen. Der Arbeitnehmer zahlt dann die Firma die Höhe des Darlehens plus alle Provisionen, Zinsen und andere Gebühren, plus genug, um die Quellensteuer zu decken. Der Mitarbeiter hält den Rest als Gewinn. Stock Swap Übung. Dies ist eine Vereinbarung, bei der ein Mitarbeiter die Vermittlerfirmen an Aktien des Unternehmensbestandes gibt, die er oder sie bereits besitzt, um den Kauf zu decken. Wichtige Bedingungen und Termine Zuschuss Datum. Dies ist der Kalendertag, an dem ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer die Möglichkeit gewährt, eine festgelegte Anzahl von Aktien zum Ausübungspreis innerhalb der Angebotsfrist zu erwerben. Angebotszeitraum. Dies ist die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter die Optionen ausüben können, die ihnen gewährt werden. Dieser Zeitraum beginnt immer am Tag der Erteilung und endet am Verfallsdatum. Die Angebotsfrist für ISO ist immer 10 Jahre. Ausübungstag. Der Ausübungstermin ist der Kalendertag, an dem ein Mitarbeiter die Optionen ausübt, die das Recht haben, die Aktie zu kaufen. Daher erfolgt immer ein Kaufgeschäft zu diesem Zeitpunkt. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt nur zu diesem Zeitpunkt für ISOs auf, wenn die Spanne zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer ist. Andernfalls schuldet der Mitarbeiter an diesem Tag keine Steuer. Ausübungspreis . Dies ist der voreingestellte Preis, bei dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in den Plan kaufen kann. Dieser Preis kann entweder der Preis sein, den die Aktie am Tag des Zuschusses geschlossen hat oder durch eine spezifische Formel bestimmt wird, die vom Arbeitgeber verwendet wird. Verkaufsdatum . Dies ist natürlich der Kalendertag, an dem die Aktie verkauft wird, und ist der zweite Tag, an dem ein steuerpflichtiges Ereignis für Inhaber von NQSOs stattfindet. Es kann mehrere Verkaufstermine geben, um mit einer einzigen Übung zu gehen. Clawback Bereitstellung. Diese Art der Bereitstellung ist einfach eine Liste von Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die von ihm erteilten Optionen zurückzunehmen. Diese Bestimmung ist in der Regel enthalten, um den Arbeitgeber zu schützen, wenn es finanziell nicht in der Lage ist, seine Verpflichtungen gegenüber den Optionen zu erfüllen. Haltbarkeitsdatum . Dies ist der Kalendertag, an dem die Angebotsfrist abläuft. Schnäppchen Element. Dies ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Marktpreis, zu dem sie ausgeübt wird. Vesting Schedule Die meisten ISO-Pläne enthalten einen Sperrplan von einer Art, die erfüllt sein muss, bevor Optionen ausgeübt werden können. Es kann nur angeben, dass ein Arbeitnehmer bei der Gesellschaft für einen gewissen Zeitraum nach dem Erteilungsdatum arbeitet, oder er kann bestimmte Errungenschaften auflisten, wie z. B. das Erreichen eines bestimmten Verkaufs oder produktionsbezogenen Kontingents, das ebenfalls erfüllt werden muss. Einige Pläne enthalten auch einen beschleunigten Sperrplan, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, die Optionen sofort auszuüben, wenn die Leistungsziele erfüllt sind, bevor das Zeit-Element des Zeitplans abgeschlossen ist. Die Zeitkomponente des Warteplans kann auf zwei Arten strukturiert werden: Cliff Vesting. Mit der Klippe wird der Mitarbeiter sofort in alle Optionen versetzt. Dies kann innerhalb von drei bis fünf Jahren nach dem Erteilungsdatum geschehen. Graded Vesting. Dies ist ein Plan, bei dem ein gleicher Teil der gewährten Optionen für jedes Jahr ausgeübt werden kann. In der Regel beginnt dies im Jahr zwei und setzt sich bis zum Jahr sechs fort, mit 20 der Optionen, die jedes Jahr wachsen. Steuerliche Behandlung von ISOs Die Besteuerung von ISOs ist es, was sie nicht nur von ihren nicht qualifizierten Cousinen abhebt, sondern auch alle anderen Arten von Firmenaktienplänen. ISOs stehen alleine als einziger Art von Mitarbeiterbestandsplan, der es den Teilnehmern ermöglicht, eine Kapitalgewinnbehandlung auf den Gesamtbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis der Aktie zu erhalten. Die meisten anderen Arten von Plänen verlangen, dass die Mitarbeiter das Schnäppchenelement melden, das sie bei der Ausübung als W-2-Einkommen erhalten, aber keine ISO-Teilnehmer. Qualifizierungsverhältnisse Um eine Kapitalgewinnbehandlung zu erhalten, müssen die von den ISOs erhaltenen Aktien für mindestens ein Jahr ab dem Tag der Ausübung und zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung gehalten werden. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, gilt der Verkauf als qualifizierende Disposition. Zum Beispiel erhält Henry im September 2010 von seinem Arbeitgeber 1.000 ISOs zu einem Ausübungspreis von 15 Jahren. Er übt die Optionen 14 Monate später im November 2011 aus, wenn der Aktienkurs 30 ist und verkauft sie 13 Monate danach im Dezember von 2012 für 40. Weil er die Aktien für mehr als ein Jahr nach Ausübung und für zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum gehalten hat, berichtet er den gesamten Gewinn von 25 pro Aktie (15 pro Aktie Gewinn aus der Ausübung plus 10 pro Aktie Gewinn aus dem Verkauf) als Ein langfristiger Kapitalgewinn von 25.000 (25 Gewinn multipliziert mit 1.000 Aktien). Wenn Henry den Bestand für einen Preis unter dem Ausübungspreis verkaufen würde, dann würde er natürlich einen Kapitalverlust erklären. Disqualifizierung von Dispositionen Wenn der Mitarbeiter den Bestand nicht für die erforderlichen Halteperioden hält, bevor er ihn verkauft, wird der Verkauf zu einer disqualifizierenden Disposition. Die Steuerregeln, die sich auf diese Art von Transaktionen beziehen, sind etwas komplizierter: Mitarbeiter, die disqualifizierende Dispositionen machen, müssen in der Regel eine Quellensteuer auf das Handelseingang des Verkaufs sowie eine Kapitalertragsteuer auf einen Gewinn aus dem Verkauf der Aktie zahlen. Dispositionen, die unter einer der beiden folgenden Bedingungen getroffen werden, gelten als disqualifiziert: Innerhalb von zwei Jahren nach dem Erteilungsdatum Innerhalb eines Jahres der Ausübung Die kleineren der folgenden zwei Beträge müssen als W-2 Einkommen für die Disqualifizierung von Dispositionen gezählt werden: Das Schnäppchen Element der Transaktionen am Tag der Ausübung (die Preisdifferenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie am Tag der Ausübung) Der Unterschied zwischen dem Preis aus dem Verkauf und dem Ausübungspreis Wie bei den qualifizierten Verfügungen gibt es keine Meldepflichtige steuerliche Konsequenzen für die Disqualifizierung von Dispositionen, bis die Aktie verkauft wird, unabhängig davon, wann sie ausgeübt wurde. Sobald festgestellt wurde, welche der beiden oben genannten Beträge kleiner sind, haben die Teilnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, diesen Betrag als W-2-Einkommen besteuert. Arbeitnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, sollten beachten, dass ihr Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, eine der Steuern, die sie über das Schnäppchenelement der Transaktion, wie Bundes-, Landes - und Kommunal - Sicherheit und Medicare. Daher müssen sie eine angemessene Menge an Bargeld beiseite legen, um diesen Betrag zu decken, wenn sie ihre Rücksendungen einreichen oder auch bereit sind, eine anteilig kleinere Erstattung zu erhalten. Vergleichen Sie, wie dies mit dem vorherigen Beispiel funktioniert, unter der Annahme der gleichen Stipendien und Ausübung Daten: Henry wird 1.000 ISOs bei 15 im September 2010 ausgegeben. Er wiederum übt sie 14 Monate später im November 2011, wenn der Marktpreis 30 ist, aber dieses Mal Verkauft sie erst drei Monate danach (im Februar 2012) um 40. Dies ist eine disqualifizierende Disposition, weil die gesamte Haltedauer nur 17 Monate lang war. Er muss verdientes Einkommen von 15.000 aus seiner Übung, sowie einen 10.000 kurzfristigen Gewinn zu melden. Wenn Henry die Aktie für 25 Aktien verkauft hätte, dann müsste er nur 10.000 verdientes Einkommen melden, und er würde keinen Kapitalgewinn oder Verlust melden. Wenn er die Aktie für weniger als den Ausübungspreis verkaufte, dann hätte er nur einen Kapitalverlust (der negative Unterschied zwischen den Verkaufs - und Ausübungspreisen) und keinem Einkommen. AMT-Überlegungen Es gibt einen weiteren Schlüsselfaktor, der die Besteuerung von ISOs weiter erschwert. Steuerpflichtige, die große Mengen von Einkommen aus bestimmten Quellen erhalten, wie z. B. steuerfreie kommunale Anleihe Einkommen oder staatliche Einkommensteuer Erstattungen, können am Ende mit etwas als alternative Mindeststeuer zu bezahlen. Diese Steuer wurde von der IRS geschaffen, um Steuerzahler zu fangen, die sonst die Besteuerung durch die Verwendung bestimmter Strategien vermeiden könnten, wie z. B. das Verschieben des gesamten Geldes an die Kommunalanleihen, um nur steuerfreies Einkommen zu erhalten. Die Formel, die bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger schuldet AMT ist eine unabhängige Berechnung, die bestimmte Einnahmen, die nicht steuerpflichtig auf eine regelmäßige 1040 als Einkommen zählt. Es gibt auch einige Abzüge, die normalerweise auch genommen werden können. Eines davon ist das Schnäppchenelement aus der Ausübung in einer qualifizierten ISO-Disposition, die als ein ldquopreference itemrdquo des Einkommens für AMT gilt. Dies bedeutet, dass diese Erträge, die sonst als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, als ordentliche Erträge für AMT-Zwecke betrachtet werden. Teilnehmer, deren ISO-Übungen und Verkäufe sie im AMT-Territorium landen, können sich mit einer deutlich höheren Steuerrechnung finden, als sie es sonst tun würden. Die Mitarbeiter können berechnen, ob sie AMT durch das Ausfüllen des IRS-Formulars 6251 schulden und die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf ihrer ISO-Aktien auf Formular 3921 melden müssen. Das wird dann zu Schedule D geführt. Die Regeln und Formeln, die für AMT-Berechnungen verwendet werden, sind jedoch Sehr komplex, und jeder Mitarbeiter, der ISOs gewährt wird, sollte sofort einen qualifizierten Steuerfachmann für die Beratung in dieser Angelegenheit konsultieren. In einigen Fällen kann es möglich sein, die Anzahl der ISOs, die ausgeübt oder verkauft werden können, genau zu schätzen, ohne diese Steuer auszulösen. Vorteile von ISOs Die Vorteile von ISOs sind die gleichen wie für ihre nicht qualifizierten Pendants: Zusätzliche Einnahmen. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können ihre Gesamtvergütung über das hinaus erhöhen, was sie tatsächlich im Gehalt verdienen. Steuerabgrenzung Mitarbeiter können die Besteuerung auf ihre ISOs verzögern, bis sie die Aktie verkaufen, obwohl sie AMT-Probleme haben könnten. Kapitalgewinnbehandlung. Alle Einnahmen aus ISOs können als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, sofern die Halteperioden erfüllt sind und die Übung nicht AMT auslöst. Verbesserte Mitarbeiter-Motivation und Retention. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und hart zu arbeiten. Nachteile von ISOs Mangel an Diversifikation. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können im Vergleich zu den übrigen Anlageportfolios zu stark investiert werden. Verlust der Kapitalgewinnsteuer. Arbeitnehmer, die ihre Aktien in einer disqualifizierenden Ausschüttung verkaufen, können nur den Unterschied zwischen den Ausübungs - und Verkaufspreisen als Kapitalgewinn melden, der Rest wird als Ertragseinkommen klassifiziert. Alternative Mindeststeuer. Die Höhe des Schnäppchenelementes bei der Ausübung kann in einigen Fällen zu einem Vorzugsgegenstand für AMT werden, was bedeutet, dass der Arbeitnehmer bei der Ausübung viel mehr Steuern zahlen darf. Höhere Steuern . Der Verkauf von ISOs kann den Teilnehmer in einem höheren Steuerklasse für das Jahr landen, wenn er oder sie nicht voraussieht, obwohl es in einigen Fällen unvermeidlich ist. Begrenzung der Emission Arbeitgeber können in einem Kalenderjahr nicht mehr als 100.000 Wert von ISOs (bewertet zum Stichtag) an einen Mitarbeiter ausgeben. Kein Zurückhalten. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, jede Art von Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass die Mitarbeiter müssen verfolgen und melden Sie dieses Element der Transaktion selbst. Keine Steuerabzüge. Arbeitgeber können das Handelselement einer ISO-Ausübung nicht als Entschädigung abziehen, es sei denn, die Aktie wird in einer disqualifizierenden Disposition verkauft. Final Word Incentive Aktienoptionen können eine alternative Einnahmequelle für Mitarbeiter, die sie verliehen werden, auch wenn die companyrsquos Aktie nicht öffentlich gehandelt wird. Wenn ein eng gehaltenes Geschäft von einem öffentlich gehandelten Unternehmen gekauft wird, dann können die Optionen sofort veräußert und damit in bar umgewandelt werden. Allerdings können die Steuerregeln, die sie regeln, in einigen Fällen ziemlich kompliziert sein, besonders wenn eine große Anzahl von Optionen ausgeübt wird. Mitarbeiter, die mit der Möglichkeit konfrontiert sind, erhebliche Einnahmen aus der Ausübung oder dem Verkauf dieser Klasse von Optionen zu erzielen, sollten sicher sein, eine vorherige Konsultation mit einem Steuer - oder Finanzfachmann zu planen, der Erfahrung in der Arbeit mit diesen Instrumenten hat. Mark Cussen, CFP, CMFC hat 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation macht Finanzplanung für das Militär. Er hat zahlreiche Artikel für mehrere finanzielle Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für den Bereich Geld und persönliche Finanzen von eHow. In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und das ultimative Frisbee mit Freunden. Er ist auch ein begeisterter KU-Basketball-Fan und Model-Train-Enthusiasten, und macht jetzt Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln kann. Ich habe vielleicht 50 Artikel über die steuerlichen Konsequenzen von ISOs gelesen. Aber ich habe noch nie einen Artikel gelesen, der erklärt, wie man das Risiko effizient steuert und den Wert der ESOs oder ISOs erhöht. Gibt es jemanden da draußen, der kompetent ist, dieses Thema anzusprechen, wie es scheint mir viel wichtiger als die Wiederholung der steuerlichen Konsequenzen von ISOs. Ich möchte nur auf John8217s Frage unten zu verweisen. Dies ist eine ausgezeichnete, umfangreiche Post, aber es sagt Ihnen nicht, was Sie tun sollen, wenn sie viele qualifizierte Optionen ausgeübt haben.
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